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期末结转增值税的会计分录示例
公考知识相关的报考须知是很多考生和家长关心的事。会计工作中经常要用到的增值税结转分录，今天小编来详细说明。应交税费科目的使用规则、转出未交增值税和转出多交增值税的借贷方向，这些核心内容全都有，看完就能上手操作。感兴趣的小伙伴和小编了解了解哦
对于财务人员，掌握各大税种的相关账务处理尤其重要。期末结转增值税时，一般设置应交税费科目核算，相关的会计分录是什么？
期末结转增值税的会计分录
企业应将当月发生的应交未交增值税额做以下处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
将本月多交的增值税做以下处理：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
当月上交本月增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款等
什么是应交税费？
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、土地增值税、房产税、教育费附加。
“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
应交税费和税金及附加有什么区别？
应交税费缴纳时直接核销，税金及附加直接结转本年利润。
应交税费是负债类科目，贷方增加，借方减少；税金及附加属于费用类科目，借方增加，贷方减少。
“结转”怎么理解？
结转，或期末结转，是会计工作中重要的具体业务，指的是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
企业预缴所得税的会计分录示例
每月的十五日开始便需要申报企业所得税，首先应向所在地的税务机关预缴企业所得税纳税的申报表，那么企业预缴所得税时，相关的会计分录怎么做？
预缴企业所得税的会计分录
1、缴纳所得税时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
2、结转成本利润时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
注意：缴纳一年度的企业所得税可以做月度/季度/年度平等额进行预缴，预缴方法一经确定，所在纳税年度内不得随意变更。
3、企业所得税的计算公式：
①所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
②所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)*25%
③应交所得税=应纳税所得额*所得税税率
什么是企业所得税？
企业所得税是，对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扣缴附加税的会计分录做法
附加税一般是指随正税按照一定比例征收的税。企业在经营过程中缴纳税费时，如果扣缴部分附加税，相关的会计分录怎么做？
扣缴附加税的会计分录
1、缴纳附加税时：
借：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
2、计提附加税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
3、期末结转到本年利润时：
借：本年利润
贷：税金及附加
公式如下：
城市维护建设税：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率
（市区7%，县城和镇5%，乡村1%）
教育费附加=(增值税+消费税)*3%
地方教育附加=(增值税+消费税)*2%
4、计提增值税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
5、实际缴纳时：
借：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
6、期末结转到本年利润时：
借：本年利润
贷：税金及附加
什么是附加税？
附加税指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。附加税包括两种：根据正税的征收同时而加征的某个税种；在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。
税金及附加是什么？
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。