-
付款后未收到发票的会计分录怎么做
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。企业在采购环节经常会遇到发票滞后的问题，付款后发票未到的情形下会计分录怎么处理，今天就来详细说明。小编整理了预付账款和暂估入账的具体操作步骤，还有完整的分录示例，财务人员可以对照参考。感兴趣的网友们跟着小编继续往下看吧
企业购买商品支付货款，在未收到发票时先按货物的暂估价做入账处理，可以计入“预付账款”等会计科目核算。相关的会计分录该怎么走？
已付货款但没有收到发票的会计分录
1、支付款项时
借：预付账款
贷：库存现金/银行存款
2、收到材料但未附发票时
借：原材料-暂估
贷：预付账款
3、收到发票时
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料-暂估
什么是暂估入账？
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，如对合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等暂估入账。
什么是预付账款？
是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
未开票收入的会计分录处理方法
企业在做贸易时，收到货款后未开发票，应通过“预收账款”、“银行存款”、“主营业务收入”等科目进行核算，具体会计分录应该怎么做？
收到货款未开票的会计分录
借：银行存款
贷：预收账款
等开出销售发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
月末结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/原材料
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。
什么是主营业务成本？
企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
未取得发票的会计分录做法
企业购买货物尚未收到发票时，会计人员可对该批货物暂估入库，通常计入应付账款科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？
发票没拿到的会计分录
1、发票未到：
借：原材料
贷：应付账款——暂估款
2、次月初，以红字原账冲回暂估：
借：原材料(红字)
贷：应付账款——暂估款(红字)
3、待取得发票时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。借方表示应付账款实际偿还数，贷方表示应付账款实际发生数。
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。借方登记入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。