发票冲红会计分录处理方法

公考知识里虽然不直接考会计分录，但了解财务基础知识对综合能力考察有帮助。发票开负数冲红的会计分录其实不难理解，就是把之前多记的收入用红字冲回来，具体做法是借记应收账款红字金额，贷记主营业务收入红字金额，同时红字冲减应交税费。今天小编把分录模板写清楚了，学会之后遇到跨月发票冲红的情况就知道怎么处理。感兴趣的小伙伴们与小编一起来看一下吧

企业在日常经营活动中，不可避免的会遇到发票开具错误需要用红字冲销的情况，对于发票开负数冲红业务，应如何写会计分录？

发票开负数冲红的会计分录

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入（红字金额）

应交税费–应交增值税（销项税额）（红字税额）

什么是应收账款？

是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

什么是发票冲红？

红冲发票就是进行冲减相关的原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。

红冲发票有二种：

一是按原做账方法作为负数即可

二是冲减差额部分。

增值税普通发票冲红和作废的区别

作废：是在开票当月，所开发票与实际不符，在开票软件中查询到该张发票可将其作废，重新开具。

红冲：本月以前开具的发票，已经记账，无法作废，只能是开具相同的负数发票将原发票冲回，再重新开具。

符合作废条件的发票注明作废，开票软件注明作废。

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

(二)销售方未抄税并且未记账；

(三)购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。