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进项税额和销项税额抵扣如何做会计分录
会计实操相关的内容是很多考生和家长关心的事。进项税额和销项税额的区别是什么、抵扣的时候怎么做分录，这些基础问题搞清楚了，后面的账务处理才能顺畅。今天小编通过几个实际案例，分别演示购买环节和销售环节的记账方式，帮你快速掌握核心逻辑。感兴趣的小伙伴与小编继续往下看吧
进项税额可以理解为买东西时发生的增值税款，而销项税额可以理解为卖东西时收到的增值税款。进项税额和销项税额进行抵扣时，应如何做会计分录？
进项税和销项税抵扣如何做会计分录？
发生进项税额：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
发生销项税额：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
进项税额和销项税额如何计算？
进项税额的计算公式：进项税=购买价格×增值税税率。通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。
销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。比如一台电视售价3000元不含税，税率13%，则销项税额为3000*13%=390元。
进项税额转出分录
货物用于集体福利和个人消费：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进口关税会计分录怎么写
对于外贸公司来说，出口进口关税的处理非常重要，对于进口关税，核算时可以通过应交税费科目，会计人员应如何编制相关的会计分录？
进口关税的会计分录
进口关税的处理方法一般有以下两种
１、如果是单个货物或设备的进口关税，那么就应该计入单个货物或设备的价值中，计入固定资产存或货等对应的会计科目中。
２、如果是一批货物的进口关税，而且还是无法分摊到具体的货物价值中的，那么可以直接计入“营业成本”（其他类型公司）、或“制造费用”（生产型公司）会计科目中。
（１）对于物流报关进来的关税，具体的处理方法如下：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（２）如果缴款单位收到专用缴款书后，具体的会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-xx供应商
（３）关税计入成本：
借：在途物资／库存商品（金额＝未税金额＋关税）
应交税费－应交增值税（进项税额）（进口增值税金额）
贷：应付账款／银行存款
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、土地使用税、所得税、城市维护建设税、房产税、个人所得税、车船税、教育费附加等。