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未取得发票的会计分录做法
会计实务相关的内容是很多考生和家长关心的事。企业日常经营中经常遇到货到但发票未到的情况，这时候会计人员需要做暂估入库处理。今天小编整理的就是发票没拿到时的完整会计分录流程，从暂估入账到次月冲回再到收到发票后的处理，每个步骤都有详细说明。掌握这个技能对财务工作很有帮助。感兴趣的网友们与小编继续往下看吧
企业购买货物尚未收到发票时，会计人员可对该批货物暂估入库，通常计入应付账款科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？
发票没拿到的会计分录
1、发票未到：
借：原材料
贷：应付账款——暂估款
2、次月初，以红字原账冲回暂估：
借：原材料(红字)
贷：应付账款——暂估款(红字)
3、待取得发票时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。借方表示应付账款实际偿还数，贷方表示应付账款实际发生数。
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。借方登记入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。
付款后未收到发票的会计分录怎么做
企业购买商品支付货款，在未收到发票时先按货物的暂估价做入账处理，可以计入“预付账款”等会计科目核算。相关的会计分录该怎么走？
已付货款但没有收到发票的会计分录
1、支付款项时
借：预付账款
贷：库存现金/银行存款
2、收到材料但未附发票时
借：原材料-暂估
贷：预付账款
3、收到发票时
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料-暂估
什么是暂估入账？
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，如对合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等暂估入账。
什么是预付账款？
是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。