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企业退款会计分录做法指南
会计分录是很多考生和家长关心的事。销售商品发生退款时，收款方要做红字冲销处理，这点做财务的都知道，但具体分录怎么写才规范，很多人还搞不清楚。今天小编整理的就是企业收到退款时的完整账务处理流程，库存现金、主营业务收入、应交税费这些科目怎么配合用，文中都写明白了。感到兴趣的小伙伴们跟着小编来了解一下吧
企业经营发展过程中，销售的商品因质量未达标发生退款的，收到退款时会计人员应该怎么写会计分录？
收到退款分录处理
收入退款，要开红字发票。根据红字发票做收入红字冲销凭证。
借：库存现金等(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(红字)
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
销售退回的会计分录是什么？
(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：
借：库存商品
贷：发出商品
如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
同时：
借：库存商品
贷：主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
现金退款分录编制方法说明
在企业经营过程中因为质量等原因退货的情况时常发生，如果是现金退款的，则一般通过库存现金等科目进行核算，相关的会计分录如何编制？
现金退款的会计分录
银联购买货品，现金退款时：
1.银联付款时，相关会计分录编制如下：
借：库存商品
贷：银行存款
2.现金退款时，相关会计分录编制如下：
借：库存现金
贷：库存商品
3.现金存回银行时，相关会计分录编制如下：
借：银行存款
贷：库存现金
收客户现金后退款是银行转账的会计分录
1.收到客收现金时，相关会计分录编制如下：
借：银行存款
贷：其他应付款
2.后退款到银行时，相关会计分录编制如下：
借：其他应付款
贷：银行存款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应付款属于负债类科目，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
其他应付款包括：应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。
退货商品入库会计分录如何做
销售商品碰到退货入库的情形时，一般计入库存商品、主营业务收入等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
退货商品入库的会计分录
1、退货商品尚未确认收入：
借：库存商品
贷：发出商品
2、退货商品已确认收入：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款
3、同时冲回成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本
发出商品是什么？
发出商品是托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物等。在会计核算中，发出商品不能作为销售处理，而必须在收到货款后，销售才能成立。为了反映和监督商品发出和收取货款的情况，应设置“发出商品”账户组织核算。发出商品的实际成本和代购货单位垫付的运杂费借记该账户，收到货款后，按发出商品成本和已收回的代垫运杂费贷记该账户，由购货单位退回的发出商品的实际成本也在该账户的贷方反映。月末将已办理委托收款手续而未收到货款的发出商品汇总记入“发出商品”账户，下月初用红字予以冲转。在资金平衡表中，“发出商品”账户反映已办理委托收款手续的发出商品的实际成本，而未办理委托收款手续的发出商品的实际成本，则在产成品账户中反映。
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。