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境外佣金会计分录做法指南
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。支付境外佣金是企业常见的经济业务，但这部分支出的会计核算和税务处理比较复杂，涉及增值税扣缴和企业所得税计算等问题。今天小编要说的就是支付境外佣金会计分录怎么写，分录步骤和税务处理要点都列出来了，一起看看具体怎么操作。感兴趣的网友们和小编继续往下看吧
佣金是指中间人为委托人介绍生意或代买代卖而收取的酬劳，可以理解为企业销售业务发生时支付给中间人的酬劳。支付境外佣金时，该如何写会计分录？
支付境外佣金会计分录
借：管理费用
贷：应付账款（境外公司非居民企业）
借：应付账款（境外公司非居民企业）
贷：应交税费—应交增值税
银行存款
支付税款时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
对于境内企业支付境外企业劳务佣金的税务处理，应当需要看其是否在中国境内设立了机构、场所：
1、境外公司在境内设有常设机构：
这种情况下境外企业要主动申报缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点进行申报缴纳企业所得税。也可以由税务机关指定劳务费的支付人，一般是支付费用的境内公司为扣缴义务人。
2、境外企业在境内未设常设机构：
这种情况下应当按劳务发生地确定是否征收企业所得税，该企业所提供的劳务确实在境外，那么是不属于在中国境内的所得，对于非居民企业应仅就其来源于境内的所得进行征收企业所得税，企业也不需要为其代扣代缴企业所得税。
购买金税盘的会计分录处理方法
金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统,属于金税系统的安装盘,是用来在电脑上安装金税控制系统的。当企业购买金税盘时发生的费用一般计入管理费用科目核算，具体的会计分录怎么做？
购买金税盘的会计分录
1、购入专用设备时
借：管理费用(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减增值税应纳税额时
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
不需要认证，可以全额抵扣。
什么是金税盘？
金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统,属于金税系统的安装盘,是用来在电脑上安装金税控制系统的。
管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
进项税额转出分录做法详解
对于增值随进项税额转出业务，情况不同，核算时设置的科目也有所不同，一般涉及应交税费科目有关会计分录怎么做？
进项税转出的会计分录
货物用于集体福利和个人消费时的会计分录：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失时的会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的会计分录：
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出的会计分录：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产的会计分录：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回的会计分录：
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
应交税费是什么？
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。